继承税应对策略


听说继承税涨了,哪里有了改动呢?


由于最近继承税的变动,下列几点有所修改,非常关心继承问题的人变得非常之多。本次的主要变更点如下。

  1. ①固定扣除额降低。从“5000万日元+1000万日元×法定人数”改为“3000万日元+600万日元×法定人数”。
  2. ②最高税率从50%改为55%。
  3. ③课税税级从8档改为6档。
课税对所有纳税人都变严了,这对于有继承问题的人而言成为一个非常令人头痛的问题。

听说不动产投资作为税金应对策略是一种非常有效的手段。请具体指点一下。


关于与不动产投资相关联的有待措施,如果细致入微则会变得非常复杂,所以,我们将不动产占据优势的方面归纳为如下所列6个防御措施。每个人所处的环境各不相同,所以重要的是正确地认识自己的处境,对于自己适合于哪项、能够使用哪一防御措施进行确认。

对于现金100%地会征收上述继承税。换言之,
*能够多大程度上减少现金?
*如何高明地对这6点进行组合,从而把父母或者自己所持有的财产中的多少部分维持在实质性的价值的状态下,能够减少表面性的课税价值?
支付多少税金会依上述这些情况而大不相同。


将土地以比当时市价低的路线价(通常为公示价格的70%)进行评估。

  1. ①把现金换成土地时财产评估约降低为80%。
  2. ②将土地借贷与第三方时将进一步评估为80%的财产。



将建筑物按固定资产税评估。

  1. ① 如果将现金换成建筑物则财产评估会降低大约40%(据说通常建筑费用的50-70%会被评估为固定资产税,实际上多数情况下会在这一比例之下)。
  2. ② 将建筑物借贷与第三方时,将会评估为70%的财产(借地权比例为30%)。



大体分为三类。

  1. 生前赠与妻子之特例(将居住用不动产赠与有20年以上婚姻关系的妻子也只能扣除2000万日元以下,加上通常的赠与后是2110万日元以下)。
    • *继承开始3年以内,所赠与的财产视同财产而被课税,但此项配偶扣除为视同继承财产除外は除外。
    • *与接受住宅资金相比,接受住宅(接受赠与)一方更为划算。除了评估低之外,如果是租赁房地产,则继承人是收取房屋租金,这就防止了使被继承人的财产增加,继承人可以作为继承税纳税资金进行储蓄。
    • **出售了居住用财产时能够从转让所得中扣除最高3000万日元。夫妻共同拥有时将按各自所有份额进行扣除,夫妻合计可以享有6000万日元的特别扣除。

  2. 小规模住宅用地之特例
    • 提供给被继承人的事业之类的住宅用地,租借给固定的法人的,200㎡以内的部分按其50%进行减额。
    • 作为居住用途进行提供的,200㎡以内的部分按80%进行减额。
    • 迄今为止,即使与继承人同居在进入养老院时也是按分居对待的,自2014年1月起改为如果没有将自家出租则可享有特例。

  3. 进行宽阔地评估的可能性/在一定情况下进行的土地评估接受补正(宽阔地补正)(例如如果是500㎡则为57.5%)。需要3个条件。
    • (1)地籍比所在地区的标准性划地显著大。
    • (2)是独栋建筑分销住宅根基。
    • (3)伴有开发行为时需要负担道路公园等公共公益设施用地。



没有收益力的土地是不良资产,如今是将其置换为有收益力的资产并运用不动产的时代。



让我们来思考一下提高收益的方法。建造租赁住宅后将其租借给他人则评估会降低。建筑费用的借贷可增加从财产扣除的项目(比起由于进行建筑而增加价值评估来说,成本一方更大,因此能够利用从财产减去负数部分实现大的节税)。



为了避免通过租赁事业使收益增加而留下现金,设立物业管理公司,通过向其支付租金的一部分,能够实现所得税的节税。通过向家庭成员支付董事报酬,能够将纳税资金储蓄起来。


继承的形式是多种多样的,各种案例千差万别非常复杂。我们必须仔细聆听您的诉求,才能与您共同寻找解决方法。请您务必来聊一聊。我们期待着您的具体咨询。